染雾增值税转型改革后的税收征管风险及对策工作报告 篇一
标题：增值税转型改革后的税收征管风险及对策工作报告
随着中国经济的快速发展和市场经济体制的不断完善，税收征管工作的重要性逐渐凸显。增值税是我国税收体系中的重要一环，而增值税转型改革的推行对税收征管工作带来了一定的风险。本文将从风险的角度出发，探讨增值税转型改革后的税收征管风险及对策。
首先，增值税转型改革带来的第一个风险是税收征管制度的不适应性。增值税转型改革涉及到税率、征收范围、征收方式等方面的变化，这对税收征管制度提出了新的要求。然而，由于制度变革的复杂性和难度，税收征管部门在短时间内难以适应新的变化，从而可能导致税收征管不力、制度漏洞等问题的出现。为了应对这一风险，税收征管部门应加强对新制度的学习和培训，提高对新制度的理解和运用能力，做好制度衔接和过渡工作。
其次，增值税转型改革带来的第二个风险是税收征管信息化建设的不完善性。随着税收征管工作的深化和发展，信息化建设已成为税收征管的重要手段。然而，由于税收征管信息化建设起步较晚，相关技术和设备的更新换代速度较慢，信息化建设的水平相对滞后，这对税收征管工作带来了一定的风险。为了应对这一风险，税收征管部门应加大对信息化建设的投入，提高信息化建设的水平，加强与其他部门的协同配合，推动信息化建设的全面发展。
最后，增值税转型改革带来的第三个风险是税务人员素质的不足。税收征管工作的顺利进行离不开税务人员的努力和素质。然而，由于税收征管工作的特殊性和复杂性，税务人员的素质要求较高。在增值税转型改革后，税收征管工作的难度和复杂程度进一步提高，对税务人员的素质提出了更高的要求。为了应对这一风险，税收征管部门应加强对税务人员的培训和教育，提高税务人员的综合素质和专业能力，推动税务人员的全面发展。
综上所述，增值税转型改革对税收征管工作带来了一定的风险。税收征管部门应加强对新制度的学习和培训，提高信息化建设的水平，加强与其他部门的协同配合，推动税务人员的全面发展，以应对这些风险。只有做好风险防范和对策工作，才能确保税收征管工作的顺利进行，为国家经济的发展提供有力的保障。
增值税转型改革后的税收征管风险及对策工作报告 篇二
标题：增值税转型改革后的税收征管风险及对策工作报告
随着中国经济的快速发展和市场经济体制的不断完善，税收征管工作的重要性逐渐凸显。增值税是我国税收体系中的重要一环，而增值税转型改革的推行对税收征管工作带来了一定的风险。本文将从对策的角度出发，探讨增值税转型改革后的税收征管风险及对策。
首先，针对税收征管制度的不适应性风险，税收征管部门应加强对新制度的学习和培训，提高对新制度的理解和运用能力。通过加强内部培训和外部交流，不断提升税务人员的专业素质和工作能力。同时，加强与其他部门的协同配合，共同推动新制度的顺利实施。
其次，针对税收征管信息化建设的不完善性风险，税收征管部门应加大对信息化建设的投入，提高信息化建设的水平。通过引进先进的信息技术和设备，加强信息系统的建设和管理，优化信息流程和数据管理，提高税收征管的效率和准确性。同时，加强与其他部门的协同配合，共同推动信息化建设的全面发展。
最后，针对税务人员素质的不足风险，税收征管部门应加强对税务人员的培训和教育，提高他们的综合素质和专业能力。通过开展培训班、研讨会、考核评价等方式，不断提升税务人员的业务水平和管理能力。同时，加强与高校和科研机构的合作，开展研究和创新，为税收征管工作提供理论和实践支持。
综上所述，增值税转型改革对税收征管工作带来了一定的风险。税收征管部门应加强对新制度的学习和培训，提高信息化建设的水平，加强与其他部门的协同配合，推动税务人员的全面发展。只有做好风险防范和对策工作，才能确保税收征管工作的顺利进行，为国家经济的发展提供有力的保障。
增值税转型改革后的税收征管风险及对策工作报告 篇三
增值税转型改革后的税收征管风险及对策工作报告
增值税转型改革后的税收征管风险及对策为执行积极的财政政策，日前，国务院决定自XX年1月1日起，在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，并把工业、商业小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3%。这将明显降低企业投资成本，进一步激发投资热情，全面增强经济发展后劲。但是就税收征管而言，可能会出现一些新的涉税风险。笔者对此进行了初步分析，以期更好地促进政策落实，减低相关风险。
一、税收管理风险点分析
风险点之一，增值税一般纳税人企业将前期购入的固定资产在XX年1月1日以后索取增值税专用发票，进行抵扣。
可能采取的做法：一是将前期购入并且尚未索取发票的固定资产，在XX年1月1日以后索取增值税专用发票，抵扣税款；二是将XX年1月1日以前购入，已索取普通发票的固定资产，将普通发票退回销售方，要求重新开具增值税专用发票进行抵扣；三是以假进货退回的名义，请销售方开具红字普通发票冲减销售后，再开具增值税专用发票进行抵扣；四是将前期购入并且取得增值税专用发票的固定资产，发票开具日期未超过90天的，在XX年1月1日以后认证抵扣，发票开具日期超过90天的，退回销售方重新开具并认证抵扣。
风险点之二，增值税一般纳税人企业将非抵扣范围的固定资产，变换花样进行抵扣。
可能采取的做法：一是将购入生活用的汽车、高档家用电器等固定资产以及电脑、摩托车等用作集体福利或个人消费的固定资产，变换产品名称，作为企业生产经营用固定资产进行抵扣；二是在购入为建造房屋、基础设施等非抵扣范围的固定资产时，将购入的钢材、水泥等建筑用材料以及其他固定资产，索取增值税专用发票进行抵扣；三是将非增值税应税项目、免税项目等购入固定资产取得的专用发票进行抵扣。
风险点之三，增值税一般纳税人企业将其他纳税人购入的固定资产用作本企业进行抵扣。
可能采取的做法：一是将其相关联的小规模纳税人或增值税免税项目纳税人购入固定资产的增值税专用发票进行抵扣；二是非法买入其他纳税人开具的固定资产增值税专用发票进行抵扣。
风险点之四，增值税小规模纳税人将前期实现的销售，延迟到XX年1月1日以后申报纳税。
可能采取的做法：一是将应在XX年1月1日以前确认的销售，推迟到XX年1月1日以后确认，按3%的税率申报纳税；二是将XX年1月1日以前已确认实现的销售用红字普通发票冲回，在XX年1月1日以后，再重新确认销售收入，按3%的税率申报纳税。
上述问题，严重违法了税收法律，直接影响税收收入，应当引起重视，并且通过加强日常税收征管，严防税收管理风险。
二、加强税收管理风险点管理的对策建议
（一）对购进固定资产抵扣的企业要突出加强“三流”审核
一要加强“票据流”的审核。对企业XX年1月1日以后购入固定资产取得的增值税专用发票，一方面，要认真审核其票面货物所填列名称，是否是抵扣范围内的固定资产，是否是本企业生产所用的固定资产，防止生活用的固定资产或其他企业的.固定资产在本企业进行抵扣；另一方面，要认真审核开具发票时间与企业购货验收入库时间是否一致，防止在前期购进的货物在XX年1月1日以后申报抵扣。
二要加强“实物流”的审查。对单笔金额较大，或累计金额较大的固定资产专用发票，在加强票面审核的同时，结合固定资产明细账逐一核对，要深入企业，查看实物，验明生产厂家，查明具体用途，并与购货合同进行一一核对，防止虚假购进，骗取抵扣税款。
三要加强“资金流”审查。一方面，要审核购进固定资产的资金来源，特别是短期内进行大量固定资产投入的企业，要审核其资金是政府投资、银行贷款，还是自筹资金、社会融资等，其中，对政府投资要审核固定资产立项批文；对银行贷款要审核银行贷款协议；对自筹资金和社会融资，更要加强全面的评估和检查，防止企业弄虚作假。另一方面，要审核购进固定资产的资金去向，是否按规定付款，是否付给了增值税专用发票所列的销售企业，防止从第三方取得发票。12增值税转型改革后的税收征管风险及对策
对购进固定资产抵扣的企业，除了要加强一定时点上的“三流”审核外，还要加强后续跟踪监控。一方面，要对固定资产投入使用情况进行跟踪监控，看其新增固定资产在用电、用料、新增销售方面
（二）对销售固定资产的企业要全面加强红字普通发票监控
在加强红字增值税专用发票监控的同时，特别要对机器设备销售企业在XX年1月1日前后开具的红字普通发票的监控，要逐份查明原因，是否是真实退货，有无实际收到所退货物，是否将货款全部退给购货方，防止企业虚假冲回以前年度销售，重新开具增值税专用发票给购货方抵扣税款。
（三）对小规模纳税人要全面加强销货合同审查
对小规模纳税人XX年1月1日以后确认的销售收入，要与销售合同、发货记录进行逐笔比对，看销售确认时间、确认金额是否真实、准确，有无故意延迟销售的行为。
