染雾国税自查报告 篇一
近年来，我国税收自查工作不断加强，自查报告成为税务部门评估纳税人合规性的重要依据。本文将从自查报告的意义、编制方法以及影响纳税人合规性的因素等方面进行探讨。
首先，自查报告对纳税人合规性的评估具有重要意义。自查报告是纳税人主动进行的一种自我评估，通过对企业经营状况的全面梳理和分析，可以及时发现和纠正可能存在的税收风险和问题，提高纳税人的合规意识和风险防范能力。同时，税务部门可以通过对自查报告的审核，对纳税人的合规性进行评估，为企业提供税收合规的指导和建议，促进纳税人主动遵守税法，增加税收收入。
其次，编制自查报告需要注意的方法与技巧。首先，纳税人应根据税务部门的要求和相关法规，制定自查报告的编制指南和流程，明确报告的目的和内容。其次，纳税人需要全面梳理企业的财务会计和税务核算记录，确保数据的准确性和完整性。在编制过程中，要特别注意重点领域和风险点的审查，如跨地区交易、关联交易等。最后，纳税人还应将自查报告与内部控制体系相结合，及时发现和修正存在的问题，提高企业的合规水平。
最后，影响纳税人合规性的因素多种多样。首先，税收政策的变动和调整会对纳税人的合规性产生影响。纳税人需要及时了解和适应新的税收政策，避免因政策不明而导致的合规风险。其次，企业内部管理制度和文化也是影响纳税人合规性的重要因素。良好的内部控制体系和合规文化可以有效减少违法违规行为的发生，提高纳税人的合规性。此外，税务部门的税收征管能力和执法水平也会影响纳税人的合规性，税务部门应加强对纳税人的指导和服务，提高纳税人的合规意识。
综上所述，自查报告对于评估纳税人的合规性具有重要意义。纳税人在编制自查报告时需要注意方法和技巧，同时还应关注税收政策的变动和调整，加强内部管理制度和文化建设，提高合规意识和风险防范能力。税务部门应加强对纳税人的指导和服务，提高税收征管能力和执法水平，共同推动税收合规工作的进一步改进和发展。
国税自查报告 篇二
近年来，我国税务部门积极推行税收自查制度，纳税人编制自查报告成为了一项重要的税收合规工作。本文将从纳税人自查报告的重要性、编制过程以及自查报告的效果等方面进行探讨。
首先，纳税人编制自查报告对于税收合规具有重要意义。自查报告是纳税人对企业财务状况和税务风险的自我评估，通过全面梳理和分析企业的财务会计和税务核算记录，发现和纠正可能存在的风险和问题。自查报告不仅可以帮助纳税人及时发现和解决税收合规方面的问题，还可以提高纳税人的合规意识和风险防范能力，使企业更好地遵守税法，增加税收收入。
其次，纳税人编制自查报告需要经过一系列的步骤和程序。首先，纳税人应明确自查报告的编制目的和内容，制定自查报告的编制指南和流程。其次，纳税人需要全面梳理企业的财务会计和税务核算记录，确保数据的准确性和完整性。在编制自查报告的过程中，纳税人需要重点关注可能存在的风险点和问题，如跨地区交易、关联交易等。最后，纳税人还应将自查报告与内部控制体系相结合，及时发现和修正存在的问题，提高企业的合规水平。
最后，纳税人编制自查报告的效果与税务部门的指导和监督密不可分。税务部门应加强对纳税人的指导和服务，提供自查报告的编制要求和流程，及时解答纳税人的疑问和困惑。同时，税务部门还应加强对纳税人自查报告的审核和评估，及时发现和纠正存在的问题，给予纳税人合规性评价和建议，促进纳税人的合规水平和税收质量。
综上所述，纳税人编制自查报告对税收合规具有重要意义。纳税人在编制自查报告时需要经过一系列的步骤和程序，同时还需要税务部门的指导和监督。税务部门应加强对纳税人的指导和服务，提高审核和评估的效果，共同推动税收自查工作的进一步改进和发展。
国税自查报告 篇三
XX市XX国家税务局稽查局：
按照贵局于2014年7月4日下发的《税务稽查查前告知书》(国税稽告字[2013]001号)的相关要求，我公司组织相关人员于2014年7月5日至7月30日，对我公司2012年1月1日至2013年12月31日所属期间涉及到的相关涉税情况进行了全面的自查，现将自查情况报告如下：
一、企业基本情况：
XXXX公司成立于2006年7月，注册资金1300万元整。由于公司股东从事过矿产资源的开发的相关工作，成立公司的主要目的是为了对XX市XX县当地的矿产资源进行投资开发，并同时承接部分通信电缆工程业务。
XXXX公司成立以后，主要是从事了对XXXX市XX县当地的矿产资源的前期开发工作，公司投入了大量的人力、物力和资金，成立了XXXX公司XX分公司，相继对XX县可能存在矿产资源的XX矿点、XXX矿点进行前期的办证、勘查、找矿等工作。同时，为开发当地的旅游资源，在XX县政府的要求下，投资成立了XXXX有限公司。
由于矿产资源开发的前期工作具有较大的不确定性和风险性，加上国家的政策的不断变化，XXXX公司虽然开展了大量的工作，但由于该工作难度较大，过程复杂，至今虽已开展了五年多的工作，但尚未形成具有开发条件和价值的矿点。同时，由于资金需求量大，公司资金有限，前期开发工作时断时停，公司股东大部分的精力都花在寻找具有资金实力的合作开发者上，为此XXXX公司除欠银行货款外，尚欠大量的私人借款。
二、企业涉税情况：
XXXX公司到目前为止
，在对矿产资源的前期开发工作上，未有收入体现，应不存在相关的税收问题。
XXXX公司近年来除开展以上工作外，另外的业务主要是承接了XX市当地在电站开发工作中的配套通信电缆施工工程业务。其中，2012年取得收入245494元，开具普通销售发票，已缴纳增值税7364。82元。当年公司账面反映亏损964744。37元，经纳税调整后应纳税所得额为-934513。92元，未缴纳企业所得税;2013年取得收入1462122。25元。其中开具普通销售发票143071。30元，开具通信工程款发票1319050。35元，已全部缴纳营业税，当年公司账面反映亏损469615。35元，经纳税调整后应纳税所得额为-385412。95元，未缴纳企业所得税，当年预缴所得税为2321。04元。
三、本次税收自查情况：
接到贵局通知以后，按照贵局通知后附的相关要求，我公司安排有关人员对我公司2012年1月1日至2013年12月31日的相关涉税工作进行了全面的检查，主要的检查内容分为以下部分进行：
1、增值税相关涉税情况检查：
我公司由于涉及的流转税业务主要是通信工程施工，在2012年度取得收入245494元时，开具了普通销售发票，按3%的比例缴纳了增值税7364。82元。2013年开具普通销售发票143071。30元，应缴纳增值税，由于我公司属小规模纳税人，按3%征收率计算，应缴纳增值税为143071。30×0。03&pide;/1。03=4167。13元。
2、对与收入相关的事项进行了检查。
我公司2012年取得收入245494元，2013年取得收入1462122。25元，在对我公司业务及发票开具情况进行全面检查后，特别是对公司的`往来款项进行了全面的检查和分析，对预收账款、其它应付款各明细的形成原因、核算过程及相应原始凭证进行了落实，自查中发现2012年度已挂账的预收账款-XXX电站540000万元，由于当时核算时该款项属该电站上一级单位付款，后期一直未能处理，属已收款未确认收入项目，因此在此次检查中应确认该收入540000万元。(面试网)
3、对与成本费用相关事项进行了检查。
经对我公司成本费用情况进行全面的检查，主要存在以下两方面的问题：
⑴、产品销售成本及结转方面存在的问题：
经检查，我公司2012年取得收入245494元，账面反映产品销售成本198450元;2013年取得收入1462122。25元，账面反映产品销售成本1225994元。
经对我公司财务人员及业务相关人员进行了解和核对，公司财务人员在核算产品销售成本时，是按一定的毛利率计算而得出。2012年的成本已取得相关发票，2013公司在开展通信工程施工过程中，大量的施工费用及工程配套材料费用款项由当地的施工队伍进行建设，工程款已实际付出，相关费用挂账于其它应收款上，由于工期较长，加上施工过程中施工队发生工伤事故(目前法院尚正式判决)，公司未及时取得相关发票。在此次自查中，我公司按收入的50%确认销售毛利，应调增应纳税所得额为1225994元-1462122。25元×50%=494932。87元
⑵、期间费用核算方面存在的问题：
在对我公司2012年期间费用检查过程中，主要存在以下问题：
①、房屋装修及设备款共87481。37元未采取摊销，直接计入管理费用;
②、购入固定资产(电脑、办公家具等)57200元直接计入管理费用，未采取折旧方式进行摊销;
③、个人电话费用合计9751。72元计入公司管理费用未纳税调整;
④、会务费、汽车超速罚款共3380元计入管理费用-其它费用未作纳税调整;
⑤、未取得正规发票入管理费用金额1760。40元未纳税调整。
⑥、支付的工程款80130元应计入施工成本科目。
在对我公司2013年期间费用检查过程中，主要存在以下问题：
①、个人电话费用合计3276。05元计入公司管理费用未纳税调整;
②、未取得正规发票入管理费用金额6000元未纳税调整。
3、对相关涉税事项进行了检查。
我公司在对2013年企业所得税纳税申报时，资产类调整项目固定资产折旧62792。37元会计折旧和税法规定折旧一致，纳税调增金额62792。37元属编报错误。
4、自查中存在的问题说明。
通过自查，我公司由于开具普通销售发票应补缴增值税4167。13元，我公司2012、2013年度企业所得税应分别调整如下：
2012年度：
调整后企业所得税应纳税额=-934513。92+540000+87481。37+57200+9751。72+3380+1760。40-80130=-154813元
2013年度：
调整后企业所得税应纳税额=-385412。95+494932。87元+3276。05+6000=148798。97元
应补缴企业所得税=148798。97元×25%=29699。74元-2321。04元=27378。7元
以上所述为我公司本次自查的情况总结，不当之处敬请指正。
XXXX公司
2015年XX月XX日
