染雾百货类公司的审计报告 篇一
近年来，百货类公司在市场上的地位愈发重要，其经营范围广泛，涉及服装、家居用品、食品等多个领域。然而，随着竞争的加剧和消费者的需求变化，百货类公司面临着诸多挑战和风险。因此，对百货类公司进行审计是非常必要的。
首先，百货类公司的审计报告可以帮助公司管理层了解其财务状况和经营绩效。通过审计报告，公司管理层可以清楚地了解公司的资产、负债、利润等财务指标。同时，审计报告还会对公司的经营绩效进行评估，包括销售额、利润率、市场份额等。这些信息对于公司管理层来说至关重要，可以帮助他们制定更加科学的经营策略和决策。
其次，百货类公司的审计报告对于公司股东和投资者来说也具有重要意义。股东和投资者是公司的所有者，他们希望通过审计报告了解公司的财务状况和经营绩效，以便评估公司的价值和投资回报。审计报告可以提供独立的第三方意见，增强股东和投资者对公司财务信息的信任度，从而吸引更多的投资。
此外，百货类公司的审计报告还对公司的合规性进行评估。百货类公司经营的产品众多，涉及食品安全、产品质量等方面的问题，因此需要严格遵守相关法律法规。审计报告可以评估公司是否遵守相关法律法规，是否存在违规行为，从而帮助公司管理层及时发现和解决潜在的合规风险。
最后，百货类公司的审计报告还可以提供给供应商和合作伙伴作为参考。供应商和合作伙伴希望通过审计报告了解公司的财务实力和经营能力，以便评估与公司的合作风险。审计报告可以增加供应商和合作伙伴对公司的信任度，促进合作关系的建立和发展。
综上所述，百货类公司的审计报告对于公司管理层、股东、投资者、供应商和合作伙伴都具有重要意义。审计报告可以提供准确、独立的财务信息和经营评估，帮助各方了解公司的财务状况和经营绩效，从而做出更加明智的决策和合作选择。
百货类公司的审计报告 篇二
近年来，百货类公司在市场上扮演着重要的角色，其产品种类繁多，涵盖了服装、家居用品、食品等多个领域。然而，随着消费者需求的不断变化和竞争的加剧，百货类公司面临着诸多审计风险和挑战。
首先，由于百货类公司的产品众多，涉及到不同的供应商和供应链，审计过程中需要对供应商的信誉和合规性进行评估。供应商的质量和可靠性直接影响到公司的产品质量和供应能力，因此审计报告需要对供应商的质量管理和合规性进行评估，以确保公司有稳定的供应链和产品质量。
其次，由于百货类公司的销售渠道多样，包括线上和线下销售，审计过程中需要对销售渠道的合规性和销售数据的准确性进行评估。特别是线上销售，需要审计报告对电子商务平台的合规性和数据真实性进行评估，以保证公司的销售数据的准确性和可信度。
此外，百货类公司的审计报告还需要对库存管理和商品流转进行评估。由于百货类公司的产品种类繁多，库存管理和商品流转的效率对于公司的运营和利润影响很大。审计报告需要对公司的库存管理和商品流转进行评估，以确保公司有有效的库存管理和商品流转控制措施。
最后，百货类公司的审计报告还需要对公司的风险管理和内部控制进行评估。由于百货类公司的经营范围广泛，面临的风险也较多，包括市场风险、供应链风险、产品质量风险等。审计报告需要评估公司的风险管理和内部控制措施是否有效，以保证公司能够及时发现和应对各类风险。
综上所述，百货类公司的审计报告需要对供应商的信誉和合规性、销售渠道的合规性和销售数据的准确性、库存管理和商品流转以及风险管理和内部控制进行评估。通过审计报告，可以帮助公司及时发现和解决存在的问题，提升公司的经营能力和竞争力。
百货类公司的审计报告 篇三
辽阳友谊商城有限公司全体股东：
我们审计了后附的辽阳友谊商城有限公司(以下简称辽阳友谊商
城)财务报表，包括 2016 年 7 月 31 日、2015 年 12 月 31 日的资产负
债表， 2016 年 1-7 月、2015 年度的利润表、现金流量表、股东权益
变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是辽阳友谊商城管理层的责任，这种责
任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公
允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存
在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意
见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国
注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工
作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的
审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞
弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，
注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计
恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工
审计报告第 1页
大华审字[2016]007561 号审计报告
作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理
性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，辽阳友谊商城的财务报表在所有重大方面按照企业会
计准则的规定编制，公允反映了辽阳友谊商城 2016 年 7 月 31 日、2015
年 12 月 31 日的财务状况以及 2016 年 1-7 月、2015 年度的经营成果
和现金流量。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：刘璐
大连分所
中国注册会计师：王淑焕
中国北京
二〇一六年八月三十一日
审计报告第 2 页
辽阳友谊商城有限公司
资产负债表
(除特别注明外，金额单位均为人民币元)
资产 附注五 2016年7月31日 2015年12月31日
流动资产：
货币资金 注释1 10,248,218.24 4,263,612.33
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 4,151.91
预付款项 注释2 1,042,800.66 1,187,897.34
应收利息
应收股利
其他应收款 注释3 900,372.84 660,167.50
存货 注释4 4,650,912.43 4,905,085.92
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 16,846,456.08 11,016,763.09
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 注释5 561,310,099.63 572,912,303.69
在建工程 - -
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 注释6 30,019.87 32,254.13
开发支出
商誉
长期待摊费用 注释7 2,195,962.66 2,499,559.19
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 563,536,082.16 575,444,117.01
资产总计 580,382,538.24 586,460,880.10
(后附财务报表附注为财务报表的组成部分)
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
1
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资产负债表(续)
(除特别注明外，金额单位均为人民币元)
负债和股东权益 附注五 2016年7月31日 2015年12月31日
流动负债：
短期借款 97,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 注释8 19,390,269.49 19,558,638.51
预收款项 注释9 4,524,924.08 17,172,444.04
应付职工薪酬 注释10 704,424.30 924,567.46
应交税费 注释11 1,341,316.32 1,377,320.62
应付利息
应付股利
其他应付款 注释12 583,888,697.90 271,683,523.96
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 20,000,000.00
其他流动负债
流动负债合计 609,849,632.09 427,716,494.59
非流动负债：
长期借款 170,000,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 - 170,000,000.00
负债合计 609,849,632.09 597,716,494.59
股东权益：
实收资本(股本) 注释13 50,000,000.00 50,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
未分配利润 注释14 -79,467,093.85 -61,255,614.49
股东权益合计 -29,467,093.85 -11,255,614.49
负债和股东权益总计 580,382,538.24 586,460,880.10
(后附财务报表附注为财务报表的组成部分)
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
2
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利润表
(除特别注明外，金额单位均为人民币元)
项目 附注五 2016年1-7月 2015年度
一、营业收入 注释15 142,618,184.63 225,887,898.19
减：营业成本 注释15 120,044,966.07 190,223,953.27
营业税金及附加 注释16 1,194,983.83 2,619,773.82
销售费用 10,498,243.88 15,163,914.47
管理费用 21,445,541.33 28,195,236.76
财务费用 注释17 7,822,099.26 18,896,864.35
资产减值损失 注释18 5,133.38 -16,492.67
加：公允价值变动收益
投资收益
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润 -18,392,783.12 -29,195,351.81
加：营业外收入 注释19 181,305.23 501,105.81
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出 1.47 4,549.62
其中：非流动资产处置损失 - -
三、利润总额 -18,211,479.36 -28,698,795.62
减：所得税费用
四、净利润 -18,211,479.36 -28,698,795.62
五、其他综合收益的税后净额 - -
六、综合收益总额 -18,211,479.36 -28,698,795.62
七、每股收益：
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益
(后附财务报表附注为财务报表的组成部分)
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3
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现金流量表
(除特别注明外，金额单位均为人民币元)
项目 附注五 2016年1-7月 2015年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 148,582,239.39 272,134,355.50
收到的税费返还 -
收到其他与经营活动有关的现金 332,945,664.68 84,200,979.89
经营活动现金流入小计 481,527,904.07 356,335,335.39
购买商品、接受劳务支付的现金 137,581,935.72 219,214,566.69
支付给职工以及为职工支付的现金 9,069,544.43 15,008,959.80
支付的各项税费 5,997,211.75 9,644,289.11
支付其他与经营活动有关的现金 11,418,184.12 105,851,251.26
经营活动现金流出小计 164,066,876.02 349,719,066.86
经营活动产生的现金流量净额 317,461,028.05 6,616,268.53
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 -
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 - -
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 16,768,748.68 23,159,626.71
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 16,768,748.68 23,159,626.71
投资活动产生的现金流量净额 -16,768,748.68 -23,159,626.71
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 - -
取得借款收到的现金 10,000,000.00 97,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 10,000,000.00 97,000,000.00
偿还债务支付的现金 297,000,000.00 65,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 7,707,673.46 18,449,920.71
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 304,707,673.46 83,449,920.71
筹资活动产生的现金流量净额 -294,707,673.46 13,550,079.29
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 5,984,605.91 -2,993,278.89
加：年初现金及现金等价物余额 注释25 4,263,612.33 7,256,891.22
六、期末现金及现金等价物余额 注释25 10,248,218.24 4,263,612.33
(后附财务报表附注为财务报表的组成部分)
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
4
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股东权益变动表
(除特别注明外，金额单位均为人民币元)
项目 附注五 2016年1-7月
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
一、上年年末余额 50,000,000.00 -61,255,614.49 -11,255,614.49
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 50,000,000.00 -61,255,614.49 -11,255,614.49
三、本年增减变动金额 -18,211,479.36 -18,211,479.36
(一)综合收益总额 -18,211,479.36 -18,211,479.36
(二)股东投入和减少资本
1.股东投入的资本
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额
4.其他
(三)利润分配
1.提取盈余公积
2.对股东的分配
3.其他
(四)股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.结转重新计量设定受益计划净负债
或净资产所产生的变动
5.其他
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用
(六)其他
四、本年期末余额 50,000,000.00 -79,467,093.85 -29,467,093.85
(后附财务报表附注为财务报表的组成部分)
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
1
辽阳友谊商城有限公司
股东权益变动表
(除特别注明外，金额单位均为人民币元)
项目 附注五 2015年度
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
一、上年年末余额 50,000,000.00 -32,556,818.87 17,443,181.13
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 50,000,000.00 -32,556,818.87 17,443,181.13
三、本年增减变动金额 -28,698,795.62 -28,698,795.62
(一)综合收益总额 -28,698,795.62 -28,698,795.62
(二)股东投入和减少资本
1.股东投入的资本
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额
4.其他
(三)利润分配
1.提取盈余公积
2.对股东的分配
3.其他
(四)股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.结转重新计量设定受益计划净负债
或净资产所产生的变动
5.其他
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用
(六)其他
四、本年期末余额 50,000,000.00 -61,255,614.49 -11,255,614.49
(后附财务报表附注为财务报表的组成部分)
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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辽阳友谊商城有限公司
截止 2016 年 7 月 31 日及前一期
财务报表附注
辽阳友谊商城有限公司
截止 2016 年 7 月 31 日及前一期财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司历史沿革
辽阳友谊商城有限公司(以下简称本公司)成立于 2013 年 1 月 16 日，取得注册号为
211000004055218 号企业法人营业执照;法定代表人：杨立斌 ;法定住所：辽阳市白塔区新
运大街 73 号;注册资本人民币 5000 万元，其中：大连友谊(集团)股份有限公司投资 5000
万元，占注册资本的 100%。
(二)行业性质
本公司行业性质为零售业。
(三)经营范围
公司的经营范围为纺织服装及日用品，文具体育用品及器材，家用电器及电子产品，五
金家具及室内装饰材料销售;服装修补及日用品维修;广告发布代理服务;柜台出租及写字
间出租;物业服务。(以上经营项目待取得公共场所卫生许可证后方可经营)。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会
计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及
其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督
管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2015
年修订)的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司自报告期末起 12 个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
财务报表附注 第 1 页
辽阳友谊商城有限公司
截止 2016 年 7 月 31 日及前一期
财务报表附注
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(四)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短(一般从购买日起，三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知现金、价值
变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(五)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1.金融工具的分类
管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产(或金融负债);持有至到期投资;应收款项;可供
出售金融资产;其他金融负债等。
2.金融工具的确认依据和计量方法
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债)
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或
金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1)取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回;
2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采
用短期获利方式对该组合进行管理;
3)属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍
生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过
交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量
且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1)该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关
利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;
2)风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或
该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告;
财务报表附注 第 1 页
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截止 2016 年 7 月 31 日及前一期
财务报表附注
3)包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量
没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆;
4)包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工
具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公
允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)作为初始
确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收
益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确
认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
(2)应收款项
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在
活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、预付账款等，以向购货
方应收的合同或协议价款作为初始确认金额;具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
(3)持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力
持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利
息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利
息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保
持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至
到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投
资重分类为可供出售金融资产;重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入
其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，
遇到下列情况可以除外：
1)出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利
率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2)根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3)出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所
引起。
(4)可供出售金融资产
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截止 2016 年 7 月 31 日及前一期
财务报表附注
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他
金融资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利
或已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将
取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损
失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可
供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益;同时，
将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该
权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
(5)其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
