染雾对所得税汇算清缴现存问题调研思考的调研报告 篇一
随着经济的发展和税收政策的完善，所得税汇算清缴成为了许多纳税人必须面对的问题。然而，在实际操作中，我们发现了一些现存的问题和难点。本文将对这些问题进行调研和思考，并提出相应的建议。
首先，我们发现很多纳税人对所得税汇算清缴的流程和规定不够了解。他们对于什么样的收入需要进行清缴、如何进行清缴等问题存在一定的困惑。这主要是因为所得税汇算清缴涉及的政策较为复杂，对于普通纳税人来说难以理解。因此，我们建议税务部门加强对纳税人的宣传和培训，提供清晰明了的操作指南，帮助纳税人更好地理解和完成所得税汇算清缴的程序。
其次，所得税汇算清缴的计算方法也存在一些问题。目前，所得税汇算清缴主要采用综合与分类相结合的方式进行计算。但是，分类税率的设置和调整并不及时，导致一些纳税人的清缴金额存在较大的差异。为了解决这个问题，我们建议税务部门定期评估和调整分类税率，确保其与实际经济情况相适应。同时，还可以考虑引入更多的减免政策，减轻一部分纳税人的负担。
另外，我们还发现一些纳税人存在偷税漏税的行为。他们通过虚报收入、虚开发票等手段来减少应纳税额。这种行为不仅损害了国家的财政利益，也扰乱了市场秩序。为了解决这个问题，我们建议税务部门加大对偷税漏税行为的打击力度，加强对纳税人的监管和执法力度。同时，也可以通过建立更加完善的税收监管系统，提高对纳税人的风险识别和监控能力。
最后，我们认为需要进一步完善所得税汇算清缴的制度和流程。目前，所得税汇算清缴的流程繁琐，需要提交大量的材料和填写各种表格。这不仅增加了纳税人的负担，也增加了税务部门的工作量。因此，我们建议税务部门利用信息化技术，简化所得税汇算清缴的流程，提高办理效率。同时，也可以考虑建立更加便捷和高效的在线申报平台，方便纳税人进行操作。
综上所述，所得税汇算清缴存在一些问题和难点，需要我们进一步进行调研和思考。通过加强宣传和培训、完善计算方法、打击偷税漏税行为以及优化制度流程，我们可以提高纳税人的便利性和满意度，推动所得税汇算清缴工作的顺利进行。
对所得税汇算清缴现存问题调研思考的调研报告 篇二
在对所得税汇算清缴现存问题进行调研和思考的过程中，我们发现了一些关键的问题，并提出了相应的解决方案。
首先，我们发现很多纳税人对所得税汇算清缴的重要性和必要性缺乏足够的认识。他们往往认为只要按时缴纳了月度预缴税款，就可以不再关注所得税的问题。然而，实际上，所得税汇算清缴是对纳税人全年的收入和支出进行核实和调整的过程，对于确保纳税人的税收合规性和公平性非常重要。因此，我们建议税务部门加强对纳税人的宣传和教育，提高他们对所得税汇算清缴的认识和重视程度。
其次，我们发现很多纳税人在进行所得税汇算清缴的过程中遇到了困难。他们不知道应该如何计算应纳税额，也不清楚如何填写相关的申报表格。这主要是因为所得税汇算清缴涉及的税法法规较为复杂，对于普通纳税人来说难以理解。因此，我们建议税务部门加强对纳税人的指导和帮助，提供清晰明了的操作指南，解答纳税人在汇算清缴过程中遇到的问题。
另外，我们还发现一些纳税人对所得税汇算清缴存在抵触情绪。他们认为清缴过程繁琐、工作量大，对自己的时间和精力造成了较大的负担。为了解决这个问题，我们建议税务部门进一步简化所得税汇算清缴的流程，减少纳税人的操作步骤和填报材料。同时，也可以考虑提供更加便捷和高效的在线申报平台，方便纳税人进行操作。
最后，我们认为需要加强对所得税汇算清缴的监管和执法力度。目前，一些纳税人存在偷税漏税的行为，严重损害了国家的财政利益和税收秩序。为了解决这个问题，我们建议税务部门加大对偷税漏税行为的打击力度，加强对纳税人的监管和执法力度。同时，也可以通过建立更加完善的税收监管系统，提高对纳税人的风险识别和监控能力。
综上所述，对所得税汇算清缴现存问题的调研和思考为我们提供了一些有益的启示。通过加强宣传和教育、提供指导和帮助、简化流程和加强监管，我们可以提高纳税人对所得税汇算清缴的认识和理解，推动工作的顺利进行。
对所得税汇算清缴现存问题调研思考的调研报告 篇三
对所得税汇算清缴现存问题调研思考的调研报告
所得税汇算清缴是所得税管理的一项重要工作。汇缴工作涉及面广，政策性强，程序复杂，需要税务机关、纳税人和社会中介机构共同努力才能做好。本文结合近几年所得税汇缴工作实践，谈一些思考，提一些建议。
一、对所得税汇算清缴现存问题的思考
1、对汇缴征纳双方的责任认识不清楚。在《企业所得税汇算清缴管理办法》[国税发〔20__〕200号]（以下简称《管理办法》）颁布前，所得税汇缴的主体并不明确。长期以来形成的习惯作法是，年度纳税申报由纳税人完成，所得税汇缴由税务机关越俎代庖，造成汇算清缴的主体不清、法律责任不清。《管理办法》明确汇算清缴的主体是企业，企业应对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任；税务机关在汇缴期内负责政策辅导、资料审核和税款结算，在汇缴结束后应开展纳税评估和检查。但受习惯的影响，部分干部仍然持有“以查代算”的观点，认为只有税务机关的查账检查结束，才算汇算清缴工作完成。在实际操作中，把年度纳税申报视为纳税人自核自缴结束；把年度纳税申报至4月底以前这段时间作为税务机关实施企业所得税检查阶段。“以查代算”的观点，使企业所得税又重新回到原有的老路，制约了企业所得税汇算清缴改革的深化。
2、所得税管理平台的数据处理能力不完备。目前使用的所得税管理平台属于ctais外挂软件，主要功能是汇缴录入和结果查询，能够满足汇缴的业务需求。但是，该系统没有数据分析功能，对汇缴数据的增值应用考虑还不够。一方面，我们对重点税源户、亏损大户、特殊户进行重点审核时，既要着眼于年度申报表表、表间勾稽关系，又要注意结合企业自身发展沿革和所属行业特点。这是因为，通过调阅企业历年的所得税申报资料和调整数据，分析企业的经营变动状况，能够为管理人员汇缴审核提供辅助性判断；另一方面，按照行业管理的思路，同一行业一定时期内的发展变化应该表现出一致性，具体体现为行业利润率、成本费用利润率、资产回报率、所得税贡献率等保持相对一致水平，这为分析衡量所得税税源质量和征管状态提供依据，也为所得税纳税评估和检查选案提供重要参考。
3、事务所中介市场发展不均衡。会计师、税务师事务所是随着市场经济的发展而产生的，对市场主体公平竞争、规范核算起到了促进作用。特别对所得税汇缴发挥重要的“经济警察”的作用。但由于体制机制、市场发育和执业环境等原因，事务所在执业质量、公信力、收费标准等方面还存在不规范的问题。一是执业质量参差不齐。所得税鉴证业务多集中在3-5月，事务所出于成本控制和多接业务的考虑，会聘用一些不具备执业资质的人员，审计质量因而打了折扣。从审计披露的问题来看，主要是对费用的审计，对收入、成本项目关注较少；二是独立公正性有待提高。独立性是会计师事务所的立业之本，是会计
4、相关管理配套措施不健全。一是缺少质量评价体系。由于所得税业务的复杂性，汇缴工作面广量大，缺乏对汇缴质量的量化评价指标，无法实现有效的监督和质量评价；二是纳税评估和检查没有及时跟上。《管理办法》要求税务机关在汇缴结束后，组织开展纳税评估和检查。由于投入精力不多，针对性不强，成效不明显；三是账务处理辅导不到位。汇缴调整有些涉及账务处理，这对中小企业财务人员是个难点。从加强跟踪管理的角度，那些纳税调整涉及账务处理，以及如何处理，是后续管理不可忽视的工作。
二、思路及对策
1、通盘考虑汇缴工作的阶段重点。税务机关要从汇算清缴的内涵去把握工作方向和着力点。既要克服“双主体论”，防止税务机关越位包揽应由企业承担的责任，也要避免“无关论”，淡化税务机关在汇算清缴中宣传辅导、指导督促的责任。以系统观为指导，可分事前、事中、事后三个阶段管理。事前管理就是税务机关在汇缴前通过多种形式进行企业所得税的政策宣传，使纳税人了解企业所得税的政策规定，特别是当年出台的新政策和涉及纳税调整的政策；事中管理就是汇缴开始后，税务机关要做好对企业年度纳税申报表的审核工作；事后管理就是在汇缴结束后，税务机关要认真组织开展纳税评估工作，对存在问题的，该补税的补税，该移交的'移交，起到规范一个、震慑一片的作用。
2、增强所得税信息化管理能力。在现代信息和网络技术背景下，企业所得税管理已离不开信息化，将现代科学技术引入所得税管理是规范管理的必由之路。一是构建基于数据仓库的所得税管理平台。数据仓库不仅满足一般的信息查询、报表生成，更为重要的是，利用数据挖掘技术对数据仓库进行深度分析和利用。在此基数上建立分析模型或设立分析方法，以发现数据背后的规律、趋势或关联。二是强化汇缴结果的质量检验。根据行业管理和分类管理的思路，企业按明细行业进行汇总归集，对各项财务、税务指标进行逻辑分析、趋势比较和配比分析，筛选出疑点企业，为评估和检查提供案源。三是充分利用系统资源。如利用ctais系统中增值税和所得税的销售收入数据，实现自动比对。再如对营业税纳税人，取得地税征管系统的申报数据，与国税申报收入进行比较，验证是否少申报收入。
3、强化企业所得税评估和检查。汇算清缴结束后，税务机关应及时开展纳税评估和检查工作。根据纳税人的年度纳税申报资料、财务报表和涉税审核审批表以及平时掌握的征管资料，运用综合征管软件和管理平台中的信息资源，对收入、成本、费用、利润率、税负等多项指标进行综合分析。运用设定的各项评估指标体系和行业指标参考值进行审计评估，确认企业汇算清缴的真实性、准确性。对纳税评估中疑点或问题较多的企业，收入、成本、费用、利润率变化异常的企业，税负偏低的企业，以及重点行业，有针对性地实施专项检查。有效防止检查“四面出击”、流于形式，真正收到以查促管的效应。
4、重视发挥中介服务机构作用。会计师、税务师事务所是联系税务机关和纳税人的纽带，
正确发挥中介机构的作用，有利于提高纳税人汇算清缴的效率和质量。税务机关要依托注册会计师、税务师协会等行业协会，对中介服务机构进行管理、指导和监督。要对中介机构的执业资质和服务质量进行评估验证，结果向纳税人公开。一方面要引导中介机构市场化运作、标准化管理，积极参与企业的汇缴工作，发挥独立鉴证的功能；另一方要引导纳税人正确认识税务代理，自愿选择代理服务机构。对那些组织松散、资信较差的中介机构，要采取措施限制其进入市场。
