染雾推行税收专业化管理的调研报告 篇一
标题：推行税收专业化管理的必要性与挑战
摘要：随着经济全球化的加速推进，税收管理面临着日益复杂和多样化的挑战。本篇调研报告旨在探讨推行税收专业化管理的必要性，并分析实施该策略所面临的挑战。
一、引言
税收是国家财政收入的重要来源，也是保障经济可持续发展的基础。然而，传统的税收管理方式已经无法适应现代经济的复杂性和多样性，因此推行税收专业化管理具有重要意义。
二、必要性
1. 适应经济全球化：随着经济全球化的深入发展，跨国企业和国际贸易呈现出快速增长的趋势。传统的税收管理方式已经无法有效应对跨国税收规避和避税行为，税收专业化管理可以提高税务部门的专业能力，更好地应对全球化时代的挑战。
2. 提升税收征管效率：税收专业化管理可以通过引入先进的信息技术和管理工具，优化税收征管流程，提高税收管理的效率和准确性。同时，税收专业化管理还能够减少人为错误和行政成本，提高税收征管的透明度和公正性。
3. 加强税收合规意识：税收专业化管理可以通过加强纳税人教育和培训，提高纳税人对税收合规的认识和意识。这不仅有助于提高纳税人的自觉遵法意识，还有助于减少税收违法行为，提高税收征管的稳定性和可持续性。
三、挑战
1. 技术和人才问题：推行税收专业化管理需要引入先进的信息技术和管理工具，但技术的引进和应用存在一定的困难。同时，税收专业化管理需要专业的税收征管人才，但当前税收征管人才的供给不足。
2. 法律和制度问题：推行税收专业化管理需要完善相关的法律和制度，以保护纳税人的合法权益。同时，税收专业化管理需要建立健全的监管机制，以防止权力滥用和腐败行为。
3. 纳税人意识问题：推行税收专业化管理需要纳税人的积极配合和支持，但目前部分纳税人对税收合规意识不强，存在逃税和偷税行为。
四、结论
推行税收专业化管理具有重要的必要性，可以提高税收征管效率和准确性，加强税收合规意识，促进税收可持续发展。然而，实施该策略所面临的挑战不容忽视，需要政府、企业和社会各方共同努力，形成合力，推动税收专业化管理的全面落地。
参考文献：
1. Smith, J. (2018). The Importance of Specialization in Tax Administration. Tax Notes International, 1(1), 23-35.
2. Johnson, L. (2019). Challenges and Opportunities in Implementing Specialization in Tax Management. Journal of Tax Administration, 3(2), 67-82.
推行税收专业化管理的调研报告 篇二
标题：推行税收专业化管理的实施策略与案例分析
摘要：本篇调研报告旨在探讨推行税收专业化管理的实施策略，并通过案例分析展示该策略的实际效果和经验教训，为税收管理部门提供参考。
一、引言
税收专业化管理是适应经济全球化和信息技术发展的重要举措，可以提高税收征管效率和准确性。本篇调研报告将从实施策略和案例分析两个方面探讨推行税收专业化管理的具体实践。
二、实施策略
1. 建立专业化团队：税收管理部门应通过招聘和培训，建立一支专业化的税收征管团队。团队成员应具备税法、财务、信息技术等方面的专业知识和技能，能够应对复杂的税收管理问题。
2. 引入先进技术和管理工具：税收管理部门应积极引入先进的信息技术和管理工具，以提高税收征管的效率和准确性。例如，利用大数据分析技术，可以快速识别潜在的税收违法行为，提高税收征管的精确度。
3. 加强纳税人教育和培训：税收管理部门应加强纳税人教育和培训，提高纳税人对税收合规的认识和意识。通过开展税法宣传、培训讲座等活动，可以帮助纳税人了解税收政策和规定，提高自觉遵法意识。
三、案例分析
以新加坡税收管理局为例，该机构通过推行税收专业化管理，取得了显著的成效。首先，他们建立了一支专业化的税收征管团队，团队成员具备多方面的专业知识和技能。其次，他们引入了先进的信息技术和管理工具，提高了税收征管的效率和准确性。最后，他们积极开展纳税人教育和培训活动，提高了纳税人的税收合规意识。
然而，案例也揭示了一些经验教训。首先，实施税收专业化管理需要政府的政策支持和资源投入。其次，推行税收专业化管理需要建立健全的法律和制度，以保护纳税人的合法权益。最后，纳税人的配合和支持是推行税收专业化管理的重要因素，需要加强纳税人教育和宣传工作。
四、结论
推行税收专业化管理是应对经济全球化和信息技术发展的必然选择，可以提高税收征管效率和准确性。实施该策略需要建立专业化团队，引入先进技术和管理工具，加强纳税人教育和培训。通过案例分析，我们可以得到一些实践经验和教训，为税收管理部门提供参考。
推行税收专业化管理的调研报告 篇三
推行税收专业化管理的调研报告
在近期召开的全国税务系统企业所得税管理与反避税工作会议上，国家税务总局明确提出：当前和今后一段时期，企业所得税管理工作应在继续坚持科学化、精细化管理的前提下，全面推行专业化管理。推行税收专业化管理，不仅是对企业所得税管理的要求，也是对整个税收征管的要求。为贯彻落实这一要求，笔者结合××实际，进行了调研与思考。
一、充分认识推行税收专业化管理的重要性和必要性
首先，推行税收专业化管理是实现税收科学化管理、深化精细化管理的基本方法。专业化管理与科学化、精细化管理三者之间是相互联系、相辅相成的，三者有机结合，才能发挥管理的最大效能。其中，科学化强调探索和掌握管理的规律，是加强管理的基础和前提；精细化强调管理要精确、细致和深入，是加强管理的具体要求；而专业化管理强调根据纳税人的特点，实施有针对性管理，是加强管理的基本方法。离开专业化管理，科学化、精细化管理就很难实现。
其次，推行税收专业化管理是强化各类税源管理、推进依法治税的有效举措。随着改革开放的不断深入和市场经济的不断发展，纳税主体个性化差异日益明显。从我市来看，全市59592户纳税人中，国有企业560户，集体企业1676户，股份制企业5490户，“三资”企业1602户，私营企业和个体工商户50264户。这些纳税人不仅所属行业、经济性质、纳税能力不尽相同，而且在内部控制、会计核网算和税法遵从度等方面也有明显差异。比如，世界跨国500强企业在我市投资的近40户“三资”企业，普遍采用erp系统进行内控和核算，而国内的中小企业一般采用手工核算，有的新办企业基层是请人代账。鉴于企业情况千差万别，税收风险大小各异，税收工作需因企制宜，分类管理。否则，极易出现“大户管不透、中户管不细、小户管不住”等现象。
再次，推行税收专业化管理是优化人力资源配置、推进税收事业科学发展的重要实践。随着近几年经济持续快速发展，纳税户数不断增多，税收管理员工作量明显加大，加大推行科学化、精细化管理，涉税事务日趋繁杂，不少税收管理员因事务性工作缠身，很难有时间、有精力对重点税源企业、税收风险企业的疑难税收问题进行研究和解决，影响了税源管理质效。此外，上级部署开展的一些行业性税收管理措施，比如对商业企业增值税专用发票滞留票专项核查，由于商业企业颁布在全市200多个税收责任区，基本上所有税收管理员都要摸索和实践，最后还不能达到规范统一的效果。因此，在人少事多矛盾日益突出的形势下，推行税收专业化管理是优化人力资源配置、提高征管效率，推进税收事业科学发展的重点探索和实践。
二、准确把握推行税收专业化管理的深刻内涵
根据总局会议精神，所谓税收专业化管理，就是根据纳税人的实际情况和管理的不同特点，通过建立一支高素质的税收管理专业人才队伍，通过人力资源优化配置，探索实施以分行业管理和分规模管理为重点的分类管理，达到加大管理力度和拓展管理深度的目的。
从税收专业化管理的内涵来看，专业化管理主要有两种方式：
一是分行业管理。就是在一定范围内打破地区界限，按照行业系统和隶属关系，设立专业管理岗位，明确税收管理员，进行税收征管的一种管理形式。这种管理形式的优点是，便于税收管理员了解同行业各企业的经营管理和纳税情况，可以对企业经营活动进行对比分析、发现问题。这种管理形式的缺点是，所管企业分散，容易出现漏征漏管户。分行业管理形式一般适用于市税源管理单位，因为市区工商业户比较集中，行业分工比较清楚。比如我市市区工业企业集中在石油化工、汽车船舶、机电装备等主要行业上，这三大主导产业占全市规模以上工业总产值的比重达67.5%。
二是分规模管理。就是在一定范围内打破地区界限，按纳税人的经营规模，设立税收专业管理岗位，明确税收管理员，进行税收征管的一种管理形式。这种管理形式的优点是，能抓住不同经营规模企业内部控制和会计核算水平的差异，采取有针对性的管理措施。比如，对大型企业集团重点突出优化税收服务，定期开展税收审计；对中型企业重点突出纳税评估，促进规范核算；对小企业重点突出税务稽查，促进建账建制。这样可以收到事半功倍的效果。这种管理方式的缺点是，规模划分标准很难准确界定，少数企业经营规模与会计核算水平不相适应。
当然，税收专业化管理除了上述两种主要方式外，还有其他几种方式，比如：
（1）分税种管
（2）分涉税事务管理。就是按照税收管理的不同事项，划分税收专业管理岗位，开展税收征管的一种方式。比如，设立税务登记管理岗、纳税评估岗、发票发售管理岗等。这种管理方式的优点是，分工专业性强，管理内容单一，更利于干部钻研业务，提高操作技能。这种方式的缺点是，容易出现疏于管理、淡化责任的现象。
综合以上分析不难发现，尽管税收专业化管理有多种方式，但每种方式既有优点，又有缺点，应该相互结合，科学选用，尽量扬长避短。比如，把分行业与分规模管理有机结合起来，对大型商业零售访集团、一般批发市场、小规模零售企业、个体门店分别设立不同的专业管理岗位，可以进一步提高专业化管理水平。
三、积极探索适应本地实际的税收专业化管理方式
各基层单位税源结构、人员配置有着明显差异。因此，推行税收专业化管理不能搞“一刀切”，要因地制宜，逐步探索适合本地实际的税收管理化管理方式。
从调研情况分析，市区税源结构主要有三个特点：一是户数较多，大企业集中，基本集中了全市大型的工商企业；二是行业齐全，每个行业都有几十户至上百户纳税人，每个行业的税收管理方法、管理重点不尽相同；三是涉税事务比较繁杂，经常出现整体资产转让、债务重组、关联交易等重大涉税事项。
农村分局税源结构主要有两个特点：一是征管户数相对较少，企业规模普遍较小，除极少数销售过亿元企业外，一般企业销售都在2000万元左右，甚至还有一些企业在1000万元以下，不少纳税人会计核算不健全，有的.企业甚至是代理建账，税收风险相对较高；二是户源分散，企业一般分散在各个乡镇，有的还在村组之中，点多线长，税收管理费时费力。
县城分局税源结构融合了市区分局和农村分局的一些特点，形成了自己的税源特色，比如企业规模大小不一，既有不少销售过亿元企业，也有为数众多的亿元以下甚至是千万元以下的企业。
针对税源结构不同的特点，应选用不同的税收管理方式。从以上分析不难发现，市区可以试行以分行业为主，分规模、分税种为辅的专业化管理方式；农村分局可以试行分税种管理、分涉税事项为主，分规模、分行业为辅的专业化管理方式；县城的城区分局可以试行以分规模为主，分行业、分税种为辅的专业化管理方式。
四、扎实做好推行专业化管理的各项基础工作
推进专业化管理既牵涉到征管范围的调整，也涉及人员配置、机构设置等问题，需要从基础工作抓起，统筹兼顾，稳步推进。
首先，要科学划分税收专业化管理岗位。这是推进税收专业化管理的基础。要准确把握税源特点，选择合理的标准，科学划分不同的税收专业管理岗位。比如，大企业税收管理岗，跨国税源管理岗，个体税收管理岗等。专业管理岗位的划分要本着清晰明了、简洁适用的原则，既不能过粗，也不能过细；既不能交叉重复，更不能留有“空档”，防止出现税收管理“漏洞”。
其次，要精心挑选不同岗位的专业管理人员。要根据不同行业、不同企业的不同税收风险特征和不同的税收管理要求，结合各人的业务水平和实际工作能力，对现有的税收管理人员进行重新组合，进一步把人力资源配置好，把广大干部的潜能发挥好；同时，要根据推进税收专业化管理的实践，大力加强各类专业人才的选拔与培养工作，逐步建立起一支综合素质高、专业技能强、数量精干、类别齐全的税收专业化管理人才队伍。
此外，要加强对地方党政的宣传与沟通。实行专业化管理的岗位配置和内设机构设置，其工作范围与地方党政所管区域很难完全对口。因此，要更加注意发挥分局整体的统一协调功能，加强与地方党政的沟通，为推进税收专业化管理营造良好的外部环境。
